- 현금흐름표는 이미 작성이 완료된 과거의 손익계산서와 대차대조표의 계정과목별 금액에서 출발해 역으로 조정과정을 거쳐 현금주의 수치로 변환해 영업활동, 투자활동, 재무활동별로 현금흐름을 보여주는 표. 예를 들면 손익계산서에서 회계적 비용으로 처리하지만 현금이 유출되지 않는 감가상각비의 경우, 현금흐름표에서는 영업활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 항목에 올려 현금흐름에 플러스 요인으로 조정. 현금흐름표는 과거 일정기간의 자금수지 운영내역을 재무제표와 연결해 이해하고 분석하는데 유용. 그러나 현금흐름표는 항목별로 재무제표의 계정과목과 연계되어야 하고 작성절차 또한 복잡하고 어렵기 때문에 급변하는 대내외 경영환경과 경제변수에 맞추어 수시로 자금수지계획을 변경, 수립해야 하는 기업금융 담당자에게는 실무적으로 이용가치가 거의 없음. 손익계산서와 현금흐름표는 재무제표를 작성하는 회계담당자의 몫이고, 자금수지표는 자금을 관리하는 기업금융 담당자의 몫.
- 자금수지 담당자는 경상적이고 단기적인 자금수지 뿐 아니라, 중장기적인 투자활동(시설투자)과 재무활동(차입금 상환)에 의한 자금수지에 대해서도 빠짐없이 예상, 인식해야 함. 재무활동은 금융팀에서 담당하는 업무이지만, 투자활동은 기업내 다른 사업, 기획부서에서 주관하므로 평소 원활한 의사소통과 정기적 자금소요계획 보고절차를 통해 차질없이 투자지출 수요를 파악하고 있어야 함.
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